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2026年CPA税法简答题核心考点练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：

1.销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出并办妥托收手续，款项尚未收到。该批商品成本80万元。

2.将自产的一批成本为20万元、市场售价为30万元（不含税）的商品用于集体福利。

3.接受乙公司捐赠的商品一批，取得专用发票上注明金额25万元，该批商品已验收入库。

4.将一项商标权出租给丙公司使用，2023年10月取得租金收入10万元，已收到款项。该商标权原值50万元。

5.支付给运输企业货款5万元，取得增值税专用发票，发票上注明税额0.45万元。该货物已运抵企业。

要求：根据上述资料，分别计算甲公司2023年10月应纳增值税额和销项税额。

二、

某居民企业2023年度财务报表数据显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2023年度发生的研究开发费用实际支出为150万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

1.计算该企业2023年度的会计利润。

2.计算该企业2023