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2026年税务师涉税服务实务考试题

一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）

1.增值税一般纳税人发生的下列情形中，不属于视同销售货物的是（）。

A.将自产货物用于职工集体福利

B.将委托加工货物用于个人消费

C.将外购货物无偿赠送给客户

D.将外购货物用于本企业办公用房装修

2.增值税一般纳税人购进下列项目中，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进的贷款服务

B.购进的餐饮服务

C.购进的国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票

D.购进的娱乐服务

3.增值税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，为收到预收款的当天

C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托他人代销货物，为代销方实际销售货物的当天

4.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物取得含税收入1130万元，同期购进原材料取得增值税专用发票注明税额65万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额1.8万元。该纳税人当月应缴纳增值税为（）万元。

A.63.2

B.64.2

C.63.0

D.66.8

5.企业所得税小型微利企业在2025年度年应纳税所得额不超过