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2026年税务师税法二考试试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.在中国境内注册成立的企业

B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D.依照中国法律成立，实际管理机构在境外的企业

答案：C

解析：居民企业包括依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。A、B、D均属居民企业；C符合非居民企业规定。

2.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际减按（）计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（2026年适用政策）。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

答案：A

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.0.5%

B.5%

C.5‰

D.0.5‰

答案：C

4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.企业所得税税款

C.企业为开发新技术发生的研究开发费用

D.税收滞纳金

答案：C

5.个人所得税综合所