做账实操-工资发放少扣个税账务处理（已发工资、个税少代扣）.pptx

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例：当月少代扣个税500元，工资已全额发放

借：应付职工薪酬—工资 500

贷：应交税费—应交个人所得税 500分录说明：工资已发、无法退回，通过挂减下期应付工资实现补扣，不影响当期损益，纯往来调账。2、次月发放工资时自动抵扣少扣个税次月正常计提发放工资，系统账面自动抵减上期少扣个税，无需额外分录，账面余额自动找平。

3、税务按期补缴个税借：应交税费—应交个人所得税 500

贷：银行存款 500二、场景二：员工单独现金/转账补缴个税（无下期工资可扣）员工离职、无后续工资发放，无法从薪资补扣，由员工个人转账/现金补缴公司，公司代为申报缴税。1