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2026年税务师考试税法与会计处理实务题库

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.70

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额

B.一般纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人不得开具增值税普通发票

3.某个体工商户2025年经营收入为80万元，成本费用为50万元，不考虑其他因素，其应缴纳的个人所得税预缴税额（适用5%~35%的超额累进税率）为多少万元？

A.2.5

B.5

C.10

D.15

4.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业自行研发的技术成果已申请专利保护

B.企业委托外部机构进行研发的项目

C.企业购买的技术服务费

D.企业内部研发人员的工资支出

5.某公司2025年12月将自用房产出租，取得租金收入10万元，不考虑其他因素，该租金收入应计入哪个税目缴纳增值税？

A.销售不动产

B.租赁服务

C.金融保险服务

D.生活服务

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得税前扣除