国有企业财务报销管理实施细则.docxVIP

国有企业财务报销管理实施细则

一、第一章总则

1.1第一条制定目的与依据

为规范公司费用报销行为，控制财务风险，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国发票管理办法》及《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委发布），结合公司实际经营情况，制定本细则。本细则解决的核心问题是：明确「什么费用能报、由谁审批、按什么标准报、多久报完、报错了谁负责」五个问题，使每一笔报销可追溯、可核查、可问责。

1.2第二条适用范围

本细则适用于公司全体员工（含正式员工、劳务派遣人员、实习人员）及各分公司、项目部。以下情形不适用本细则，按对应专项制度执行：

?工资、奖金、社保等薪酬性支出：按《薪酬管理制度》执行，由人力资源部按月造表、财务部复核后直接发放

?对外采购的货款支付：按《采购管理制度》及合同付款条款执行，走应付账款流程而非报销流程

?差旅费中的交通住宿标准：本细则给出通用标准，各分公司可结合当地物价水平在±20%幅度内调整，报财务部备案

1.3第三条基本原则

1.真实性原则：报销事项必须真实发生，发票必须与实际业务一致。虚构业务、虚开发票报销属于职务侵占行为，涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条。

2.事前审批原则：单笔金额超过5,000元的费用支出，必须事前经部门负责人审批；会议费、招待费、培训费无论金额大小均须事前审