2026年税务师税收筹划策略培训试卷深度解析.docxVIP

2026年税务师税收筹划策略培训试卷深度解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。）

1.根据企业所得税法相关规定，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除政策中允许税前加计扣除的是（）。

A.支付给非关联方咨询公司的管理咨询费

B.研发项目人员的社会保险费

C.研发设备购入后的常规维护费用

D.试制产品发生的非正常损耗

2.某居民企业2025年度境内所得为800万元，境外所得在境外已纳税款60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。根据我国企业所得税法及税收协定规定，该企业当年度应向我国缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.240

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为90万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.35

B.40.5

C.42

D.52.5

4.甲公司将其境内一处房产转让给关联的乙公司，转让价格为500