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出纳实务期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.出纳人员在处理现金收付业务时，发现客户支付的一张支票金额与实际收到的现金不符，正确的处理方式是（）

A.直接按照支票金额入账，剩余现金退还客户

B.拒绝收受该支票，并要求客户重新支付

C.按照实际收到的现金金额入账，并在支票背面注明“现金收讫”字样

D.将支票金额与现金差额部分计入“其他应付款”科目

解析：出纳人员在处理现金收付业务时，应严格遵循“钱账分管”原则，确保账实相符。当发现支票金额与实际收到的现金不符时，应按照实际收到的现金金额入账，并在支票背面注明“现金收讫”字样，以备后续核查。选项A错误，因为支票金额与实际收现金不符时，不能直接按照支票金额入账；选项B错误，因为出纳人员应积极处理业务，而非直接拒绝；选项D错误，因为差额部分应计入“其他应收款”或“其他应付款”科目，具体取决于资金流向。正确答案是C。

2.企业在办理银行存款账户变更手续时，出纳人员需要准备的文件不包括（）

A.银行结算账户变更申请书

B.原银行开户许可证

C.新银行开户许可证

D.企业法定代表人身份证复印件

解析：企业在办理银行存款账户变更手续时，出纳人员需要准备的文件包括银行结算账户变更申请书、原银行开户许可证以及新银行开户许可证。企业法定代