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出纳实务试题及答案

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.出纳人员在处理现金收付业务时，首要遵循的原则是（）

A.速度优先，提高效率

B.安全第一，确保资金安全

C.方便快捷，提升客户满意度

D.准确无误，保证账实相符

【答案】B

【解析】出纳工作的核心是资金管理，现金收付业务涉及大量资金流动，因此安全第一是首要原则。速度和效率固然重要，但必须在确保安全的前提下进行。客户满意度是服务目标，但不是出纳工作的首要原则。准确无误是出纳工作的基本要求，但安全第一更为重要，因为一旦发生资金安全事故，将严重影响企业运营和出纳人员信誉。

2.企业收到投资者投入的资本金，出纳人员应如何处理（）

A.直接存入企业基本存款账户

B.先登记现金日记账，再转入银行存款

C.填写现金收款凭证，并加盖财务专用章

D.直接登记银行存款日记账，无需现金记录

【答案】A

【解析】投资者投入的资本金属于企业自有资金，应直接存入企业基本存款账户。选项B错误，因为资本金不是现金收款，无需登记现金日记账。选项C错误，资本金收款无需填写现金收款凭证。选项D错误，虽然最终会登记银行存款日记账，但初始处理应直接存入基本户，并做好相关记录。

3.出纳人