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2026年税务师资格认证笔试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.张某2025年3月从甲公司取得一次性奖金10万元，甲公司代扣代缴个人所得税。该奖金适用的税率和速算扣除数分别为（）。

A.10%，2100元

B.20%，1410元

C.25%，2660元

D.30%，4410元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.35%，7000元

B.30%，6000元

C.25%，5000元

D.20%，4000元

4.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上均属于

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。该企业应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.0万元

B.50万元

C.25万元

D.10万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售