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现金流量表编制实务指南

经营活动·投资活动·筹资活动·编制方法

第一章现金流量表概述

考点1：编制基础

现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入流出。现金指企业库存现金及可随时用于支付存款，现金等价物指企业持有期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金流量表按收付实现制编制，弥补权责发生制利润表不能反映现金收支的不足，是评价企业流动性、偿债能力和利润质量的重要报表。

考点2：分类原则

类别

主要内容

经营活动

投资筹资以外所有交易事项

投资活动

长期资产购建、对外投资及处置

筹资活动

导致资本及债务规模构成变化的活动

第二章