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2026年最新税务师科技企业涉税练习试题及答案解析

1.某纳入全国科技型中小企业信息库的甲软件技术公司（增值税一般纳税人），2026年度共发生自主研发项目支出1200万元，其中研发人员人工费用480万元，研发活动直接投入材料费用320万元，用于研发活动的仪器设备折旧费用180万元，新产品设计费120万元，与研发活动直接相关的其他相关费用100万元（含技术图书资料费、专家咨询费、高新科技研发保险费），所有支出均未形成无形资产，已按规定留存研发支出辅助账及相关备查资料。当年10月企业将研发过程中形成的中间试制品对外销售，取得不含税收入100万元，企业已将该笔收入计入营业外收入，未调整研发费用归集金额，不考虑其他纳税调整事项，甲公司2026年度可在企业所得税税前扣除的研发费用总额为（）万元。

A.2400

B.2520

C.2640

D.1440

【答案】B

【解析】本题考查2026年适用的科技型中小企业研发费用加计扣除最新政策。根据财政部、税务总局、科技部2025年第42号公告规定，2026年1月1日至2028年12月31日，科技型中小企业、高新技术企业、专精特新中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的220%在税前摊销。同时，根据研发费用加计扣除