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2026年税务实务操作考试模拟试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.个体工商户的增值税起征点，根据经营规模不同，由各省税务机关确定，以下说法正确的是（）。

A.只能按月申报，起征点统一为3万元

B.只能按季申报，起征点统一为10万元

C.可按月或按季申报，起征点分别为3万元和10万元

D.起征点由企业自行决定

3.某公司2025年12月发放年终奖给员工，金额为12万元。该员工当月工资为5000元，年终奖适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该员工当月应缴纳的个人所得税为（）。

A.9000元

B.7200元

C.6000元

D.4800元

4.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除政策，加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某企业2025年度资产折旧计提金额为50万元，实际发生额为60万元。在税务申报时，应按（）金额进行税前扣除。

A.50万元

B.60万元

C.取两者中较低者

D.取两者中较高者

6.增值税小规模纳税人