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2026年最新不动产税务实务案例分析考试练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、案例一：个人住宅转让税务处理

张先生于2015年以400万元购买一套位于市区的住宅，用于自住。2026年5月，因工作调动，张先生以800万元的价格将该住宅出售给李女士。在出售过程中，张先生发生以下费用：

1.支付给原房主的首付款200万元（含原房主代收的物业费2万元）。

2.支付给中介公司的佣金15万元。

3.支付的印花税500元。

4.支付的契税（作为买方）30万元。

5.支付的本次交易的印花税500元。

6.为办理过户手续支付的其他杂费800元。

（注：根据相关规定，个人出售自住满5年且是家庭唯一住房的住宅，可免征增值税和个人所得税。本市首套住宅交易免征印花税。）

要求：请计算张先生应缴纳的增值税、个人所得税及城市维护建设税、教育费附加（以下简称“两税”）。并说明计算依据。若李女士将该住宅再出售，假设其不适用任何优惠政策，请计算李女士应缴纳的增值税及“两税”。（不考虑土地增值税）

二、案例二：房地产开发企业项目税务处理

甲房地产开发公司开发一住宅项目，2025年度发生以下业务：

1.销售商品住宅取得收入10亿元，其中包含代收的物业费5000万元，以及向购房者收取的装修费3000万元（视为与房款一并收取）。