2026年会计实务操作税务申报与核算实操考试题.docxVIP

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2026年会计实务操作：税务申报与核算实操考试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2026年5月销售商品，增值税专用发票上注明销售额100万元，税率为13%，由于客户延迟付款，企业开具了3个月的商业承兑汇票。当月应确认的增值税销项税额为多少？

A.13万元

B.10.9万元

C.12.79万元

D.11.7万元

2.某小规模纳税人2026年6月销售农产品，取得含税销售额5.85万元，当地农产品增值税进项税额扣除率为10%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

A.0.585万元

B.0.525万元

C.0.555万元

D.0.5万元

3.企业2026年4月发生固定资产折旧费用20万元，其中包含已提足折旧的设备折旧2万元。该月计入税前扣除的折旧费用为多少？

A.20万元

B.18万元

C.22万元

D.0万元

4.某餐饮企业2026年7月取得餐饮收入80万元，其中包含向顾客收取的6%的餐饮服务费。该企业当月应确认的增值税销项税额为多少？（假设税率为6%）

A.4.8万元

B.4.68万元

C.4.32万元

D.4.16万元

5.企业2026年3月支付广告费10万元，其中5万元属于与生产经营活动相关的广告费，5万元属于非广告性质的赞助支出。根据税法规定，该企业当月可以税