最新企业境外所得税收抵免实操指南.pdfVIP

时应向其主管税务机关提交如下书面资料与境外所得相关的完税证明或纳税凭证原件或复印件不同类型的境外所得申报税收抵免还需分别提供取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算

企业境外所得税收抵

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B公司应纳税所得总额为万元其中来自C公司的投资收益为万元按缴纳C公司所在国预提所得税额为万元万符合条件的间接负担下层公司税额万元B公司适用税率为假设其当年享受直接和间接抵免后实际缴纳所在国所得税额为万元当年税前利润为万元则其税后利润为万元万

前年度发生亏损且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损弥补该亏损后仍有余额的按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税例如某企业经税务机关检查后需调增年应纳税所得额万元该企业年及以前年度存在亏损假设企业年度自行申

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《企业境外所得税收抵免操作指南》

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