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2025税务师税法考试题库附参考答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供电务

C.转让无形资产

D.借款服务

参考答案：D

解析：借款服务属于金融服务，不属于增值税的征税范围。

2.企业所得税法规定，企业的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.业务招待费

C.财产损失

D.研发费用

参考答案：B

解析：业务招待费在计算应纳税所得额时，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.以下哪种情况，个人所得税的起征点为每月5000元？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

参考答案：A

解析：工资、薪金所得的起征点为每月5000元。

二、多项选择题

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.邮政储蓄利息

D.纳税人提供的公共交通运输服务

参考答案：ABD

解析：以上选项均属于增值税的免税项目。

5.企业所得税法规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.利息支出

B.非广告性质的赞助支出

C.捐赠支出

D.研发费用

参考答案：AD

解析：利息支出和研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。非广告性质的赞助支出和