2026年企业税务培训师考试题税收政策与税务筹划.docxVIP

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2026年企业税务培训师考试题：税收政策与税务筹划

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为500万元，假设其符合研发费用加计扣除75%的政策条件，2025年实际发生研发费用400万元，其中符合加计扣除比例的部分为300万元。该企业2025年度应纳税所得额调整为多少万元？

A.450

B.425

C.400

D.375

2.某制造业企业（位于广东省）2025年度取得符合条件的技术转让所得800万元，该企业2024年度尚未抵扣完技术转让所得。2025年该企业可享受的税收优惠是多少万元？

A.400

B.480

C.600

D.800

3.某零售企业（位于北京市）2025年度通过公益性捐赠支出50万元，其会计利润为200万元。假设该企业符合公益性捐赠税前扣除比例的75%政策，则其2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.50

B.37.5

C.25

D.15

4.某房地产企业（位于深圳市）2025年度取得预售房销售收入5000万元，同时发生预售房成本3000万元。假设其符合增值税留抵退税政策，且适用留抵退税率为10%，则该企业可获得的增值税留抵退税额为多少万元？

A.200

B.300

C.400

D.500

5.某