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2026年增值税申报技巧与税收筹划实战试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某餐饮企业（一般纳税人）2026年1月销售餐饮食品，取得含税收入100万元，当月采购食材取得增值税专用发票，发票金额80万元，税额10.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.0万元

B.1.2万元

C.5.4万元

D.9.6万元

2.某制造业企业（一般纳税人）2026年2月销售机器设备，取得含税收入117万元，该设备原值50万元，已计提折旧10万元。假设该设备适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.9万元

B.10.8万元

C.11.7万元

D.12.9万元

3.某小规模纳税人2026年3月销售农产品，取得含税收入30万元，适用3%的征收率。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.0.9万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2.1万元

4.某外贸企业2026年4月出口货物，离岸价为100万美元，汇率1美元=7元人民币，出口退税率13%。该企业当月应退增值税为（）。

A.910万元

B.714万元

C.700万元

D.840万元

5.某房地产企业（一般纳税人）2026年5月销售房产，取得含税收入5000万元，该房产原值3000万元，已计提折旧500万元。假设该房产适用9%的增值税税率，该