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2025财务自查问题报告

一、内控制度执行与完善问题

（一）制度体系适配性不足

1.部分内控制度未及时跟进业务模式调整。2025年公司推进业财融合2.0战略，新增供应链金融、跨境电商代运营等新兴业务，但《资金审批管理办法》《销售与收款内部控制制度》等核心制度仅覆盖传统业务场景，未针对新业务的资金流转特点（如跨境收汇周期延长、供应链金融保理融资）制定专项条款，导致新兴业务环节出现审批标准模糊、风险节点失控问题。例如，某子公司开展跨境电商代运营业务时，因缺乏外汇收款账户监管细则，3笔合计120万美元的境外回款未按集团要求在3个工作日内归集至资金池，形成资金体外循环风险。

2.不相容岗位分离执行存在漏洞。尽管制度明确出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但实际操作中，因部分基层财务人员配置不足（如某分公司财务部仅3人），存在出纳同时负责银行存款日记账与应收票据台账登记的情况，2025年1-10月累计发生8笔应收票据背书转让未及时入账，导致账实差异45万元。此外，信息系统权限管理松弛，5名财务人员同时拥有费用审核与付款审批双权限，存在自审自付风险。

（二）授权审批流程流于形式

1.分级审批标准执行偏差。《重大资金支付管理办法》规定单笔500万元以上支出需经集团CFO审批，但2025年3月某子公司通过拆分支付（3笔280万元）绕过