记账实操-报销费用忘记做进项税分离：取得专票未拆分进项税额 会计调账分录.pptx

会计实操文库记账实操-报销费用忘记做进项税分离：取得专票未拆分进项税额会计调账分录核心定义：企业取得增值税专用发票，报销入账时全额计入成本/费用，未单独拆分、抵扣进项税额，导致费用多记、进项税少记、账面数据失真，属于常见账务差错。调账核心逻辑：从已入账的费用/成本中，剥离出可抵扣的增值税进项税额，冲减多记费用、补提进项税；区分本年差错和跨年差错，按两套会计准则分别处理。基础公式：可抵扣进项税额=含税入账金额÷(1+适用税率)×适用税率1/5一、本年度漏做进项税分离（当月/本年往期）适用场景：本年度报销入账，专票已认证/可认证，全额入费用、未拆分进项税，未跨年。

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