做账实操-教育培训行业账务处理分录.doc

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做账实操-教育培训行业账务处理分录

一、收款预收类

1、收取学员年/学期学费、培训费（未开课、预收款）

借：银行存款/其他货币资金（微信/支付宝）

贷：合同负债—XX学员/班级预收学费

贷：应交税费—待转销项税额

2、收取报名费、定金、占位费

借：银行存款

贷：合同负债—学员定金

3、学员补缴学费、续费

借：银行存款

贷：合同负债—预收学费

二、消课确认收入（每月核心做账）

4、按月消课、按期结转培训收入（最常用）

借：合同负债—预收学费

借：应交税费—待转销项税额

贷：主营业务收入—线下课程收入/线上网课收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税