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2026高级经济师财政税收专业考试题库含解析

一、案例分析题（共3题，共70分）

1.（本题25分）某高新技术企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率15%。2025年10月发生下列业务：

（1）销售自产产品，取得不含增值税销售额8000万元；提供符合条件的技术转让，取得收入500万元，该技术转让无对应成本可单独核算。

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额520万元；其中50万元为职工食堂购进食材对应的进项税额。

（3）当月购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明税额130万元，设备已投入使用。

（4）支付银行流动资金贷款利息200万元，取得增值税普通发票。

（5）发生研发费用600万元，全部费用化，未形成无形资产。

要求：

（1）计算该企业当月增值税销项税额、可抵扣进项税额及应纳增值税税额。

（2）判断该企业当月技术转让收入是否缴纳增值税，并说明政策依据。

（3）计算该企业当月研发费用在企业所得税税前可扣除金额，并说明政策依据。

（4）说明购进生产设备增值税进项税额的处理方式，并简述对企业所得税的总体影响。

答案：

（1）销项税额=8000×13%=

（2）不缴纳增值税。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。该企业提供符合条件的技术转让收入500万元，免征增值税。