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2026年会计师事务所内部审计案例分析试题集

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某会计师事务所内部审计部门对某制造企业进行存货盘点测试时，发现部分存货账实不符。审计人员应优先考虑以下哪种方法？

A.重新执行盘点程序

B.分析存货周转率变动趋势

C.抽查存货入库记录

D.访谈仓库管理人员

2.在审计某房地产企业的在建工程时，内部审计师发现部分工程款支付凭证不完整。以下哪种程序最能有效核实款项真实性？

A.核对银行流水与付款记录

B.检查工程进度报告

C.访谈施工方项目经理

D.测试工程合同条款

3.某零售企业内部控制要求销售退货需经部门经理审批。审计发现某月存在大量无审批退货记录。内部审计师应首先关注什么？

A.销售退货流程执行情况

B.退货商品质量鉴定报告

C.退货金额与销售额比例异常

D.退货记录系统操作日志

4.审计某银行信贷业务时，发现部分贷款审批记录缺失。内部审计师应重点核查以下哪个环节？

A.贷款申请材料完整性

B.审批人员权限设置

C.贷后监控记录

D.风险评估模型有效性

5.某医药企业需符合GSP（药品经营质量管理规范）。内部审计发现部分药品效期记录不完整。审计师应如何测试？

A.抽查药品出入库记录

B.检查温湿度监控数据

C.访谈药品采购人员

D.核对药品批号与