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2026年最新税务师税法二专项基础考试练习试题及答案

本套习题适配2026年税务师职业资格考试大纲，依据截至2025年12月31日正式生效的税收政策编写（含2025年新出台及延续实施的所得税、财产行为税优惠政策），聚焦核心基础考点，难度匹配基础复习阶段要求，供考生自测夯实基础使用。

第一部分专项练习题

第一章企业所得税

单项选择题

1.根据企业所得税法关于纳税人的判定规则，下列主体中不属于我国居民企业的是（）。

A.注册地在上海、实际管理机构在广州的甲贸易公司

B.注册地在法国、实际管理机构在北京的乙科技公司

C.注册地在新加坡、实际管理机构在新加坡，在深圳设立分支机构从事服装销售的丙商贸公司

D.注册地在海南自贸港、实际管理机构在海南的丁跨境电商公司

2.某小型微利企业2026年从事国家非限制和禁止行业，从业人数120人，资产总额3800万元，全年应纳税所得额为240万元。该企业2026年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.12

B.24

C.48

D.60

3.某境内通用设备制造企业（非研发费用加计扣除负面清单行业，不属于集成电路、工业母机生产企业）2026年发生自主研发费用共计800万元，未形成无形资产计入当期损益。根据2026年适用的优惠政策，该企业当年研发费用可在企业所得税税前加计扣除的金额为（）万元。

A.400

B.600

C.