做账实操-多计提税金及附加调账：附加税计提过多 会计处理.doc

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做账实操-多计提税金及附加调账：附加税计提过多会计处理

核心定义：月末计提城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税费时，账面计提金额大于实际申报应交金额，造成税金及附加多记、当期利润少记、应交税费贷方虚高，属于常规税费差错，需冲减多计提部分、还原真实账务利润。

调账核心逻辑：反向冲销多计提的附加税费用，冲减应交税费余额；严格区分本年多计提与跨年多计提，按《小企业会计准则》《企业会计准则》两套体系处理。

基础公式：多计提附加税=账面计提金额?实际申报应交金额

一、本年度多计提附加税（当月/本年往期）

适用场景：本年度月度计提附加税