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养老保险个人账户的计息规则

一、养老保险个人账户计息规则的核心内涵与设立逻辑

（一）个人账户的基本属性

我国的基本养老保险制度采用统筹账户与个人账户相结合的模式，其中个人账户是参保人个人缴费积累的专属权益载体，资金所有权完全归属参保人本人。按照现有制度规定，职工参保人员的个人缴费部分全额计入个人账户，灵活就业参保人员的缴费按规定比例划入个人账户，城乡居民参保人员的个人缴费、集体补助、政府缴费补贴也全部计入个人账户。个人账户资金不得随意提前支取，仅可用于退休后按月发放个人账户养老金，若参保人出现跨统筹地区流动参保的情况，个人账户储存额可随同社保关系全额转移，若参保人去世，个人账户中的剩余本金及利息可由法定继承人依法继承，任何单位和个人都不得挪用、侵占个人账户资金（人力资源社会保障部，2018）。而计息规则，就是针对个人账户内的储存额如何计算增值收益的一套制度规范，直接决定了个人账户资金的保值增值能力，是养老保险制度中与参保人切身利益关联度极高的核心规则之一。

（二）计息规则的设立初衷

养老保险个人账户计息规则的设立，首先是为了抵御通货膨胀对个人账户资金的侵蚀，保障参保人的养老权益不贬值。参保人从首次缴费到领取养老金往往间隔十几年甚至几十年，如果个人账户资金仅按本金留存，随着物价上涨，资金的实际购买力会持续下降，最终退休时领取的个人账户养老金无法满足基本生活需求。合理的计息规则能够让个