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做账实操-应付账款负数：应付账款余额为负数、实质是预付供应商货款 会计调账分录.pdf

做账实操-应付账款负数：应付账款余额为负数、实质是预付供应商货款 会计调账分录.pdf

    会计实操文库

    做账实操-应付账款负数：应付账款余额为负数、实质是预付

    供应商货款会计调账分录

    核心定义：应付账款正常为贷方余额（欠供应商货款，负债）；出现借方负数余额，实

    质是付款金额＞收到发票/入库金额，本质为公司多付供应商款项，属于预付账款。属

    于往来科目重分类差错，不影响利润、不涉税、不影响损益，仅纠正科目列报与账面余

    额。

    调账核心逻辑：应付账款负数=隐形预付账款。只需做科目重分类调账，无需损益调

    整、无需退税补税；本年、跨年差错处理基本一致，大小准则无差异。

    差错本质：同一供应商付款冲抵货款

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