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企业财务内控制度缺陷与完善

我做财务相关工作快十五年了，从基层出纳做到企业财务负责人，前前后后接触过几十家不同规模、不同行业的企业，见过太多本来生意红火的企业，因为财务内控出问题，要么被人挪用了巨额资金，要么一堆坏账拖垮资金链，最后好好的生意说没就没了。说白了，财务内控制度就是企业的“防火墙”，很多企业不把这道防火墙当回事，等到风险烧到家门口才后悔，已经来不及了。今天我就结合自己这些年摸爬滚打的实际经验，聊聊企业财务内控制度常见的缺陷，分析背后的原因，再说说具体怎么完善，希望能给各位做企业的同行提个醒。

1企业财务内控制度常见的核心缺陷

从实际接触的案例来看，大部分企业的财务内控缺陷都不是什么特别复杂的问题，大多是一些看似不起眼的小漏洞，慢慢攒成了大风险，常见的核心缺陷主要集中在四个层面。

1.1财务内控的基础环境先天不足

内控环境是整个制度的底子，底子不好，后面的规则再完善也站不住。

1.1.1管理层认知普遍缺位

这是最常见的问题，十家企业里有七八家老板对财务内控的认知都不对，要么觉得内控就是捆住员工手脚，耽误做生意，反正企业是自己的，钱自己说了算，要那些条条框框没用；要么觉得内控是大公司才需要做的面子工程，小企业活下去最重要，没必要花那个钱花那个精力。我之前认识一个做工程的老板，手里好几个项目，一直觉得财务就是帮他做账报税的，付款从来都是他一句话，跳过所有流程直接给出纳打