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2026年税务法规与实务操作考试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的稿酬所得，应按下列哪项税率计算应纳税额？

A.3%

B.10%

C.20%（并按70%计入应纳税所得额）

D.35%

3.某个体工商户2026年1月取得经营所得80万元，2月取得股息收入20万元，其2月份应缴纳的个人所得税为多少？

A.6万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

4.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪项货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品饮料

C.电子产品

D.服装鞋帽

5.某企业2026年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票，税率为13%，金额为100万元，其可抵扣的增值税进项税额为多少？

A.13万元

B.10万元

C.9.7万元

D.6.5万元

6.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列哪项费用不得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

7.某个人2026年转让自用住房，取得收入100万元，其应缴纳的个人所得税为多少？

A.10