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2026年税务筹划与法规知识测试题

一、单选题（共10题，每题2分）

说明：每题只有一个正确答案。

1.某高新技术企业（所得税税率15%）2025年度应纳税所得额200万元，其中研发费用加计扣除50万元，则实际应纳企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.35万元

D.25万元

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税额8万元，其业主王某可选择（）。

A.统一减按5%税率征收个人所得税

B.按经营所得适用20%税率征收

C.免征个人所得税

D.按工资薪金所得适用3%-45%税率征收

3.某企业2025年取得境外子公司股息收入100万美元，该子公司所得税税率10%，我国企业所得税税率为25%，则该笔收入在境内应补缴企业所得税（）。

A.25万美元

B.15万美元

C.10万美元

D.0（税负已低于我国税率）

4.个人出售2015年购入的房产，原值200万元，售价350万元，已缴纳增值税及附加税费15万元，则应纳个人所得税（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

5.某上市公司2025年利润分配方案为：每10股派发现金红利2元，每10股送红股3股，则该股息红利适用的个人所得税税率（）。

A.20%

B.10%

C.5%

D.免征个人所得税

6.企业通过