记账实操-多计提企业所得税调账：计提金额大于应交税额 会计处理.pptx

会计实操文库记账实操-多计提企业所得税调账：计提金额大于应交税额会计处理核心定义：月末、季末、年末计提企业所得税时，账面计提金额＞实际汇算/申报应交金额，形成多计提所得税、应交税费贷方虚高、当期利润少记的账务差错，需要冲减多计提部分、还原真实税费与利润。调账核心逻辑：冲销多余计提的所得税费用，递减应交税费余额；区分本年多计提和跨年多计提，按《小企业会计准则》《企业会计准则》分别处理。基础公式：多计提税额=账面已计提所得税金额?实际应纳所得税金额1/5一、本年度多计提企业所得税（当季/本年往期）适用场景：本年度季度预缴、年末计提所得税，计提过多，

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