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2026年税务筹划与核算专项练习题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2026年发生固定资产修理费用20万元，其中10万元属于日常维修，10万元属于延长使用年限的改进性支出。该企业适用增值税率13%，企业所得税率25%。若选择将全部费用作为当期费用扣除，则相比分摊扣除，一年可少缴纳多少企业所得税？（）

A.2.5万元

B.3.25万元

C.4万元

D.5万元

2.某外贸企业2026年从A国进口原材料，离岸价100万美元，国际运费2万美元，保险费1万美元，关税税率10%，增值税率13%。该企业采用“先征后返”的出口退税政策，退税率为8%。则该批货物在国内环节应缴纳多少增值税？（）

A.12.08万美元

B.10.08万美元

C.14.08万美元

D.16.08万美元

3.某餐饮企业2026年通过外卖平台取得收入100万元，平台收取佣金10万元。该企业选择将佣金作为“其他业务收入”核算，则相比计入“营业外收入”，一年可多缴纳多少企业所得税？（假设企业所得税率25%，佣金无增值税可抵扣）？（）

A.0.625万元

B.1.25万元

C.1.875万元

D.2.5万元

4.某房地产企业2026年出售开发产品，取得收入5000万元，成本3000万元。前期已缴纳土地增值税800万元。若该企