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2026年税务师考试笔试模拟题目及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列项目中，企业发生的下列支出，哪一项不得税前扣除？

A.生产车间工人的工资

B.职工福利费（按工资总额14%以内扣除）

C.转让闲置厂房的净损失

D.超标的广告费支出

2.某市居民企业2025年度应纳税所得额为80万元，该企业适用的所得税税率为25%，假设无其他税收优惠，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得（预扣预缴时按70%计算）

C.股息红利所得（持股期限超过1年）

D.财产租赁所得

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为6万元，假设其适用5级超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为多少？

A.3万元

B.4.5万元

C.5万元

D.6万元

5.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用何种计税方式时，可以适用简易计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法（符合条件的小规模纳税人）

C.加计抵减政策

D.即征即退政策

6.某化妆品生产企业（一般纳税人）2025年销售化妆品取得