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2026年税法新政解读与企业应对策略试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

（注：本部分题目聚焦制造业企业，地域针对上海、广东、浙江等工业发达地区）

1.根据2026年税法新政，企业研发费用加计扣除比例从175%提升至200%，该政策对以下哪种制造业企业影响最大？

A.医药制造业

B.金属制品业

C.电力、热力生产和供应业

D.皮革、毛皮、羽毛及其制品业

2.2026年《增值税留抵退税新政》规定，先进制造业企业符合条件的留抵税额可提前申报退税，以下哪个条件不属于申报范围？

A.上年度留抵税额超过500万元

B.当年主营业务收入不低于3000万元

C.非高新技术企业但研发投入占比超过3%

D.会计核算健全，能准确核算进项税额

3.2026年个人所得税专项附加扣除政策调整，企业为员工缴纳的以下哪项费用不再允许作为税前扣除项目？

A.职工子女教育支出（最高1000元/月）

B.职工大病医疗费用（最高15000元/年）

C.企业统一提供就餐服务（符合标准）

D.职工配偶创业扶持补贴（最高2000元/月）

4.上海自贸区2026年试点“税收饶让抵免”政策，以下哪种情况不属于抵免范围？

A.企业在境外获得的技术转让所得

B.境外子公司分红再投资境内关联企业

C.境外高新技术企业利润分配给境内母公司