增值税一般纳税人业务处理与案例分析.pdfVIP

四、综合分析题（共2题，每题25分，共50分）

1.甲公司为一般，位于A市，主要生产电器。甲公司2022年业务情况如下：

（1）5月20日甲公司购入一栋，取得，上注明的金额为1000万元，额为90万元。该

90％用于应税项目，10％用于集体福利。

（2）10月1日购入原材料一批，取得，已勾选抵扣。注明价款100万元，额13万元，款项已支付。

（3）10月5日，收到乙公司来函，要求对所购商品在价格上给予不含税价格10％的折让（甲公司在该批商

品售出时确认不含税销售收入200万元，已开具未收款）。经查该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了乙公司

折让要求。当日凭核验通过的《开具红字信息表》开具了红字。

（4）10月6日与丙公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，不含税为100万元。合同约定，丙公司应当于10

月6日支付预付款50万元，甲公司应于10月6日按全额给B公司开具，货物应于11月20