2026年税务会计师国际税收法方向认证备考练习题集.docxVIP

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2026年税务会计师国际税收法方向认证备考练习题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.根据《联合国税收协定范本》，下列哪项不属于避免双重征税协定的基本原则？

A.限制税率原则

B.优惠税率原则

C.专项税收协定原则

D.独立交易原则

2.某中国企业A在德国设立子公司B，B公司向A公司支付特许权使用费。若两国未签订税收协定，B公司需缴纳的税种不包括：

A.德国企业所得税

B.德国预提所得税

C.中国企业所得税

D.中国增值税

3.根据OECD《税收协定范本》，下列哪项收入不属于股息的范畴？

A.股东从公司获得的分红

B.公司间股本转移的收益

C.股东转让股份的资本利得

D.公司因股票发行产生的利息

4.若某外籍个人在A国居住未满183天，但其从A国获得工资收入，A国税务机关可能对其征收个人所得税，依据的是：

A.居住时间标准

B.经济实质原则

C.收入来源地标准

D.税收居民标准

5.中国居民企业C在新加坡设立分公司D，D公司向C公司支付利息。根据两国税收协定，D公司需在新加坡预提所得税的税率为：

A.0%

B.10%

C.20%

D.30%

6.以下哪项不属于国际税收筹划的合法手段？

A.利用税收协定避免双重征税

B.通过转移定价规避税负

C.合理安排居民身份认定

D.