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223.税务师《涉税服务实务》企业所得税专项冲刺卷（附答案）

一、单选题

1.下列关于企业所得税应纳税所得额的扣除项目中，属于不征税收入的是（）（2分）

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.财政贴息D.债务重组收益

【答案】C

【解析】财政贴息属于不征税收入，其他选项均为应税收入或视同收入。

2.某企业2023年度利润总额为100万元，其中业务招待费支出20万元，按照税法规定可扣除的业务招待费为（）万元（2分）

A.10B.15C.20D.25

【答案】A

【解析】业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。此处假设销售收入的5‰小于10万元，则可扣除10万元。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围？（）（2分）

A.工资薪金支出B.财产保险费C.赞助支出D.办公费

【答案】C

【解析】赞助支出不属于与企业生产经营活动有关的合理支出，不能税前扣除。

4.企业境外所得在境外已纳税款，可以在我国企业所得税前抵免的限额为（）（2分）

A.境外所得全额B.境外已纳税款全额C.境外所得的15%D.境外已纳税款与我国税率的差额

【答案】D

【解析】抵免限额为境外已纳税款与我国税率的差额。

5.以下项目中，属于企业所得税免税收入的是（）（2分）

A.国债利息收入B.股息红利收入C.租金收入D.罚款收入

【答案】A

【解析】国债利息收入属于免税收入