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税法基础｜期末考试速记列表（函授必考完整版）

一、税法基础概论（名词解释/选择必考）

税收定义：国家凭借政治权力，无偿、强制、固定地取得财政收入的一种分配形式，是国家财政收入的主要来源。

税收三大特征（税收三性—必考）

强制性：依法征税，纳税人必须依法纳税，违者追责

无偿性：国家征税不直接返还、不支付对价（核心特征）

固定性：征税对象、税率、环节预先法定，相对稳定

税法定义：调整国家与纳税人之间税收征纳关系的法律规范总称。

税收职能：财政职能（基本）、经济调节职能、监督管理职能

二、税收基本要素（全书核心、大题高频）

三大基本要素：纳税人、征税对象、税率

纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单