獐子岛案例实战解析与应用指南.pdfVIP

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獐子岛案例

一、基本概念

存货内部控制：存货内部控制是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与供、

同于其他资产的盘点有效的存货监盘工作必须建立在事前周密计划的基础上在盘点之前审计人员应参与被审计单位存货盘点的事前规划或向被审计单位索取存货盘点计划具体来说审计人员应考虑监盘时间监盘的样本量以及项目选取等问题在盘点过程中审计人员一般是起到一

产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货内

部控制是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。企业制订存货内部控制的目的

在于保障存活资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效益。

审计人员应与被审计单位人员协调，实施以下几点工作：⑴了解存货的内容、性

质、各存货项目的重要程度及存放场所⑵了解存货会计系统及其他相关的内部控制。

相关的内部控制包括：采购、验收、存储、领用、加工（生产）、装运等方面。⑶评估

与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。影响固有风险的因素有：存

货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或程度、

遭受失窃的难易程度等等。⑷审阅以