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2026年国际税法与税务筹划实践模拟题集

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据CFC规则（受控外国公司规则），以下哪项表述最为准确？

A.CFC规则仅适用于欧盟成员国

B.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划II对CFC规则进行了全面修订

C.CFC规则旨在防止跨国公司通过设立低税率国家的子公司转移利润

D.CFC规则仅适用于美国税法体系

2.某中国企业通过其英国子公司向其境内母公司销售专利许可，该交易需遵守以下哪项原则？

A.英国的转让定价规则优先适用

B.中国的关联交易定价政策必须完全匹配英国标准

C.若交易符合商业实质，可免于转让定价调整

D.该交易自动触发英国的反避税调查

3.假设一家德国公司通过其新加坡子公司向其德国母公司支付管理费，若新加坡子公司利润率过高，德国税务机关可能依据以下哪项条款进行调查？

A.受控外国公司（CFC）条款

B.转让定价法规

C.避税地条款

D.一般反避税条款

4.根据OECD的BEPS项目，以下哪项措施最能体现“受控外国公司规则”（CFCRules）的改革方向？

A.扩大CFC规则的适用范围至所有非居民子公司

B.允许税务机关直接追溯CFC利润的10年历史数据

C.提高CFC规则下的最低利润门槛至25%

D.免除符合条件的CFC与母公司间股息分