2026年税务筹划与风险管理模拟练习.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划与风险管理模拟练习

一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.某上海跨国企业在中国境内设立分支机构，其境外所得需在中国纳税。若该分支机构适用25%的企业所得税税率，且符合税收协定优惠条件，可享受15%的优惠税率。若某年度该分支机构境外所得为500万元人民币，其在中国实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.75

B.100

C.125

D.150

2.某高新技术企业（符合15%优惠税率）2026年研发费用投入为800万元，按税法规定可享受100%加计扣除。若其应纳税所得额为300万元，不考虑其他因素，其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.30

B.37.5

C.45

D.52.5

3.某北京企业通过公益性捐赠抵扣所得税。若其2026年利润总额为200万元，实际捐赠支出为40万元，且该企业符合《慈善法》规定的公益性捐赠扣除比例（年度利润总额12%以内部分全额扣除），其可抵扣的应纳税所得额为多少万元？

A.24

B.28

C.32

D.36

4.某广东外贸企业通过“跨境电商综合试验区”政策享受增值税退（免）税。若其2026年出口货物销售额为1000万元，退税率13%，其可退还的增值税为多少万元？

A.130

B.117

C.93

D.85

5.某浙江个人股东通过股权转