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2026年税务规划师政策与业务知识模拟题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪项项目不纳入基本减除费用范围？

A.工资薪金所得

B.专项扣除（“三险一金”）

C.专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）

D.赡养老人支出

2.某企业2025年度经营利润为500万元，经税务机关核定可扣除的广告费为200万元。假设该企业广告费税前扣除限额为不超过销售收入的15%，而其销售收入为3000万元，则该企业2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？

A.200

B.225

C.300

D.150

3.根据《企业所得税法》规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产的，在计算应纳税所得额时，可按多少比例加计扣除？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其适用的个人所得税税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.7万元

5.根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.某公司2025年度应