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2026年会计师税务师考试税法实务题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.6万元

B.7.2万元

C.8万元

D.9.6万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，其适用税率为（）。

A.5%~35%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.10%~50%的超额累进税率

D.30%的比例税率

3.某企业2025年5月进口一台设备，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.26万元

B.28.6万元

C.30万元

D.33.8万元

4.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征个人所得税。该规定适用于（）。

A.所有住房类型

B.唯一住房

C.第二套住房

D.首套住房

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业类型

B.一般企业

C.金融企业

D.非金融企业

6.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税的