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2026年最新资产评估师财政税收考试练习试题及答案

一、单项选择题

1.某符合条件的小型微利企业2026年度实现会计利润240万元，当年发生营业外支出明细如下：通过公益性社会组织向受灾地区捐赠30万元，直接向定点帮扶的脱贫村捐赠5万元，支付税收滞纳金1万元，无其他纳税调整事项。已知2026年小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除。该企业2026年度应缴纳企业所得税为（）。

A.12.36万元B.6.18万元C.5.28万元D.24.72万元

2.根据2026年深化增值税改革相关政策，符合条件的全行业纳税人可申请全额退还存量及增量留抵税额，进项构成比例按2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重计算。某制造业增值税一般纳税人2026年4月完成纳税申报后，期末留抵税额为120万元，2019年3月期末留抵税额为30万元，2019年4月至2026年3月累计已抵扣进项税额1200万元，其中增值税专用发票注明税额880万元、海关进口增值税专用缴款书注明税额180万元、解缴税款完