2026年最新税务师实务专项强化考试练习试题及答案.docxVIP

2026年最新税务师实务专项强化考试练习试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2026年第二季度销售自产农产品开具免税增值税普通发票取得销售额5.05万元，销售其他货物开具1%征收率的全面数字化电子发票（以下简称数电票）取得含税收入23.23万元，取得未开票含税收入3.03万元，当期初次购买增值税税控系统专用设备及支付技术维护费价税合计440元，取得增值税普通发票。甲企业无其他增值税应税行为，根据2026年执行的增值税小规模纳税人减免税政策，甲企业2026年第二季度应缴纳增值税（）元。

A.0B.2160C.2600D.8280

【答案】B

【解析】根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2025年第12号），2026年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（按季纳税季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人免征增值税；小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（季30万元）的，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人判断免税销售额标准时，包含免税项目销售额，甲企业第二季度合计销售额=5.05+（23.23+3.03）/(1+1%)=5.05+26=31.05万元，超过季度