银行余额调节表编不平：未达账项四类排查、出纳与会计的分工与核对节奏.docx

银行对账实操手册

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银行余额调节表编不平：未达账项四类排查、出纳与会计的分工与核对节奏

余额调节表标准格式与填法、差异追踪台账、长期未达账项的处理红线

适用对象：出纳、会计、财务主管｜依据：会计基础工作规范、库存现金与银行存款管理通行口径

一、开场：月底那对不上的3,000块

每月最后一天下午，出纳小赵拿着银行对账单和银行存款日记账，一笔一笔勾，勾完编银行余额调节表。加减乘除按了三遍，调节后余额还是对不上——差了3,000块。他满头是汗，把计算器按得噼啪响，越算越乱。

带他的老会计拿过两张纸扫了一眼，只问了三句话：最后一天和第一天的流水勾了没有？方向有没有写反？这笔钱到底有