应收账款账龄分析表与逾期分档核对指南.docx

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应收账款账龄分析表与逾期分档核对指南

本文件提供逐笔应收账款的日期口径、余额计算、账龄与逾期分档、核对表及异常处理记录，供会计人员编制、复核和交接时使用。表内字段均可在Word中增删行并填写；业务量较大时宜在受控明细系统计算，再把经核验结果填入本表，不能用手工合计替代完整底账。

适用范围为执行企业会计准则的中国大陆一般非金融企业，以本币计量的普通贸易应收账款为例，不含合同资产、票据、融资性往来和其他会计制度主体。账龄表以应收账面余额为基础，不扣坏账准备。是否满足应收确认条件由会计政策和交易事实判断，开票本身不是所有交易的确认依据。[1]

全部客户代号、日期、金额、收款和贷项均