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税收筹划自考知识点

税收筹划概述

税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收优惠或减轻税收负担的行为。税收筹划的核心在于合法性、筹划性、目的性和风险性。税收筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、经济性原则和前瞻性原则。

税收筹划的基本方法

1.利用税收优惠政策

税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业、地区或行为而制定的税收减免政策。例如，高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、西部大开发税收优惠等。纳税人可以通过符合条件来享受这些优惠政策。

2.利用税收抵扣

税收抵扣是指纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣一定金额的已纳税款。例如，增值税进项税额抵扣、企业所得税研发费用加计扣除等。通过合理规划，可以增加抵扣金额，降低应纳税额。

3.利用税收递延

税收递延是指纳税人在一定时期内推迟纳税义务的发生。例如，个人养老金账户、企业年金等。通过税收递延，可以暂时减少当前的税收负担，实现资金的长期增值。

4.利用税收分配

税收分配是指纳税人在不同税种、不同纳税主体之间进行税收负担的合理分配。例如，企业合并重组中的税收分配、房地产交易中的税收分配等。通过合理分配，可以降低整体税收负担。

税收筹划的实践应用

1.企业所得税筹划

企业所得税是企业的主要税种，筹划的重点在于合理降低应纳税所得额。具体方法包括：合理确认收入和成本、