消费税例题2021详解及实战解析.pdfVIP

消费税例题2021

消费税例题2021.11.4

1．某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：

备进口时应纳增值税元小轿车和修理旧设备在进口环节共缴纳增值税元感谢您的阅读祝您生活愉快

(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原

材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价

款共计8万元、增值税1．36万元。

(2)进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、购货方采购代理人佣金3万元，支

付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务

费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1．5

万元、装卸费0．3万元、建设基金0．2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品

的80%。(3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，

该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆

品30万元。(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。